Imprese e altri soggetti IVA.
È destinata ai contribuenti che richiedono un rimborso IVA annuale o infrannuale e rientrano nei casi per i quali la normativa richiede una garanzia.
Broker assicurativo03 · CREDITO E GARANZIE
Garanzie per rimborso IVA
La garanzia che accompagna l’erogazione del credito IVA.
La garanzia per rimborso IVA può essere richiesta per ottenere dall’Agenzia delle Entrate il pagamento di un’eccedenza IVA risultante dalla dichiarazione annuale o da una richiesta infrannuale.
Tutela l’Amministrazione finanziaria qualora, a seguito dei controlli, il rimborso risulti in tutto o in parte non dovuto.
Richiedi una valutazione ↗01 · INQUADRAMENTO
L’Agenzia delle Entrate.
La garanzia è prestata nell’interesse del contribuente a favore dell’Amministrazione finanziaria, utilizzando il modello e le modalità applicabili.
Prima dell’esecuzione del rimborso.
Quando obbligatoria, deve essere presentata per consentire l’erogazione. La richiesta fiscale e il testo fideiussorio devono riportare dati e importi coerenti.
02 · QUANDO È RICHIESTA
La garanzia non è automatica.
Per i rimborsi fino a €30.000, di regola non è richiesta. Per importi superiori, il rimborso può essere eseguito senza garanzia quando la dichiarazione o l’istanza reca il visto di conformità o la sottoscrizione alternativa prevista dalla legge ed è presentata la dichiarazione sostitutiva sui requisiti patrimoniali e contributivi.
Casi nei quali può essere evitata
- Rimborso complessivo non superiore a €30.000
- Importo superiore con visto o sottoscrizione alternativa
- Dichiarazione sostitutiva completa dei requisiti richiesti
- Assenza delle condizioni di rischio previste dalla norma
Casi nei quali resta obbligatoria
- Attività esercitata da meno di due anni, salvo le eccezioni previste
- Notifica recente di avvisi di accertamento o rettifica oltre le soglie di legge
- Richiesta superiore a €30.000 senza visto o dichiarazione sostitutiva
- Rimborso richiesto in occasione della cessazione dell’attività
Il limite va verificato sul periodo d’imposta
La soglia di €30.000 si riferisce alla somma dei rimborsi richiesti per l’intero periodo d’imposta. La valutazione fiscale deve essere confermata dal commercialista o dal professionista che presenta la dichiarazione o il modello TR.
03 · IMPORTO E DURATA
Capitale, interessi e periodo garantito.
La garanzia è collegata all’importo effettivamente richiesto a rimborso e comprende gli interessi previsti per il periodo di copertura.
IMPORTO DELLA GARANZIACredito IVA richiesto a rimborso + interessi per il periodo garantito
RICHIESTACredito IVA
VERIFICAPresupposti e documenti
EROGAZIONEDecorrenza
CESSAZIONEDi regola 3 anni
La durata ordinaria è pari a tre anni dalla data di esecuzione del rimborso oppure, se inferiore, al periodo residuo fino alla scadenza del termine di accertamento. La data di emissione non deve essere confusa con la decorrenza collegata al pagamento del rimborso.
Nessun esempio numerico automatico
Interessi, decorrenza e importo definitivo dipendono dalla pratica fiscale e dal modello applicabile. Devono essere confermati con l’Agenzia delle Entrate, il professionista fiscale e il garante.
04 · COSA GARANTISCE
La restituzione delle somme non dovute.
Nei limiti dell’articolo 38-bis e del testo fideiussorio, la garanzia tutela l’Amministrazione finanziaria rispetto al recupero del rimborso successivamente accertato come non spettante.
- capitale rimborsato e risultato non dovuto;
- interessi riferiti al periodo garantito;
- obblighi di restituzione conseguenti ai controlli fiscali;
- ulteriori somme espressamente comprese nel modello applicabile.
La polizza non attesta l’esistenza del credito IVA e non sostituisce il visto di conformità, la dichiarazione sostitutiva o le verifiche dell’Amministrazione.
05 · DOCUMENTI
Documentazione normalmente richiesta.
Documenti fiscali e della richiesta
- Dichiarazione IVA annuale o modello IVA TR
- Ricevuta di presentazione telematica
- Prospetto del credito richiesto a rimborso
- Visto di conformità, se previsto
- Dichiarazione sostitutiva richiesta dall’articolo 38-bis
- Comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate
- Modello ufficiale di garanzia applicabile
- Coordinate e dati completi della pratica
Documenti del contribuente
- Visura camerale aggiornata
- Ultimi bilanci disponibili
- Situazione contabile aggiornata
- Documento d’identità dell’amministratore
- Certificazioni fiscali e contributive richieste
- Informazioni su accertamenti o contestazioni recenti
- Composizione societaria e gruppo di appartenenza
- Ulteriore documentazione richiesta dal garante
06 · IL METODO
Come opera Insurantia.
- 01Acquisisce dichiarazione IVA o modello TR e richiesta di rimborso.
- 02Verifica con il professionista fiscale se la garanzia è necessaria.
- 03Controlla importo, interessi, decorrenza e durata.
- 04Esamina il modello fideiussorio e i dati del beneficiario.
- 05Analizza la documentazione economica e le condizioni di rischio.
- 06Individua compagnie e canali compatibili con la pratica.
- 07Confronta la bozza con la richiesta e il modello applicabile.
- 08Sottopone la proposta al cliente prima dell’eventuale emissione.
07 · FAQ
Domande frequenti.
La fideiussione è sempre necessaria?+
No. L’articolo 38-bis prevede procedure diverse in base all’importo, al profilo del contribuente e alla documentazione presentata. La garanzia resta obbligatoria nei casi di rischio individuati dalla norma e quando mancano il visto di conformità o la dichiarazione sostitutiva richiesti per l’esonero.
Per un rimborso fino a 30.000 euro serve la garanzia?+
Di regola no. Il limite va riferito alla somma dei rimborsi richiesti per l’intero periodo d’imposta; la posizione concreta deve comunque essere verificata con il professionista fiscale.
Quanto dura la garanzia?+
La durata ordinaria è di tre anni dall’esecuzione del rimborso oppure, se inferiore, per il periodo residuo fino alla scadenza del termine di accertamento.
Qual è l’importo garantito?+
La garanzia copre la somma richiesta a rimborso e i relativi interessi per il periodo previsto dall’articolo 38-bis. Importo e decorrenza devono coincidere con la richiesta e con il modello accettato dall’Agenzia delle Entrate.
Si può garantire anche un rimborso IVA infrannuale?+
Sì, quando ricorrono i presupposti previsti per il rimborso trimestrale. Occorrono il modello TR, la documentazione fiscale e gli eventuali adempimenti richiesti in base all’importo e al profilo del contribuente.
La polizza sostituisce il controllo dell’Agenzia delle Entrate?+
No. La fideiussione tutela l’Amministrazione finanziaria ma non certifica la spettanza del credito e non impedisce controlli, rettifiche o recuperi nei termini di legge.
INFORMAZIONE E FONTI
Le informazioni hanno carattere generale e non sostituiscono la consulenza fiscale, la dichiarazione IVA, il modello TR, il modello di garanzia, il set informativo o la valutazione della compagnia. La spettanza del rimborso è verificata dall’Amministrazione finanziaria; quotazione ed emissione dipendono dall’istruttoria e dall’accettazione del garante.
D.P.R. 633/1972, articolo 38-bis ↗ · Modello ufficiale di garanzia ↗ · Circolare Agenzia delle Entrate 33/E ↗
Impostato secondo le fonti ufficiali verificate al 1° agosto 2026, con validazione finale richiesta a Insurantia e ai professionisti incaricati.
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